L’essentiel en 30 secondes
- Le PER permet d’épargner pendant sa vie active pour compléter ses revenus à la retraite, en capital, en rente ou les deux.
- Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond indiqué sur l’avis d’imposition.
- Nouveau en 2026 : le plafond non utilisé se reporte sur 5 ans (contre 3) et les versements faits à partir de 70 ans ne sont plus déductibles.
- L’épargne est bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi, comme l’achat de la résidence principale.
Le principe du PER
Créé par la loi PACTE en 2019, le Plan d’Épargne Retraite est une enveloppe d’épargne de long terme. Les sommes versées restent en principe disponibles au moment du départ à la retraite, sous forme de capital, de rente viagère ou d’une combinaison des deux.
L’épargne peut être placée sur des supports sécurisés ou sur des supports plus dynamiques, exposés aux marchés financiers et présentant un risque de perte en capital. En gestion « pilotée », la part de risque diminue en général progressivement à l’approche de la retraite.
La déduction fiscale des versements
Les versements volontaires peuvent, sur option, être déduits du revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. Ce plafond figure sur l’avis d’imposition, à la rubrique « plafond épargne retraite ».
Pour un salarié, il correspond en règle générale à 10 % des revenus professionnels de l’année précédente. Pour les versements effectués en 2026, il est compris entre 4 710 € et 37 680 €.
Ce qui change en 2026
| Règle | Avant 2026 | Depuis le 1er janvier 2026 |
|---|---|---|
| Report du plafond de déduction non utilisé | 3 ans | 5 ans |
| Versements à partir de 70 ans | Déductibles | Non déductibles |
Peut-on récupérer son épargne avant la retraite ?
Le PER est en principe bloqué jusqu’à la retraite. La loi prévoit toutefois plusieurs cas de déblocage anticipé :
- l’acquisition de la résidence principale ;
- le décès du conjoint ou du partenaire de PACS ;
- l’invalidité du titulaire, de ses enfants ou de son conjoint ;
- le surendettement ;
- l’expiration des droits au chômage ;
- la cessation d’activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire.
Le PER, pour qui ?
Le PER peut concerner les salariés comme les indépendants. Son intérêt dépend du niveau d’imposition actuel et de celui attendu à la retraite, de l’horizon de placement, des autres solutions d’épargne déjà en place et des projets de vie. Il s’envisage donc dans une réflexion globale sur son patrimoine.
Questions fréquentes
Le PER est-il encore intéressant après 70 ans ?
Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. Le principal avantage fiscal à l’entrée disparaît donc à cet âge.
Que se passe-t-il si je choisis de ne pas déduire mes versements ?
Il est possible de renoncer à la déduction lors du versement. Dans ce cas, la part de capital correspondant à ces versements n’est pas imposée à la sortie : seuls les gains le sont.
Peut-on récupérer son PER pour acheter sa résidence principale ?
Oui. L’acquisition de la résidence principale fait partie des cas de déblocage anticipé prévus par la loi, pour les sommes issues des versements volontaires.
Que devient le PER en cas de décès ?
Les sommes sont transmises aux bénéficiaires désignés. Pour un PER souscrit sous forme de contrat d’assurance, la fiscalité est proche de celle de l’assurance vie et dépend notamment de l’âge du titulaire au moment du décès.
Olivier PERRING
Conseiller en gestion de patrimoine indépendant à Montrabé, près de Toulouse, depuis 2005. ORIAS n° 8043863. Découvrir son parcours · Tous les conseils patrimoniaux
Sources officielles : Service-Public.fr – PER : ce qui change en 2026.
Informations à caractère général, à jour en novembre 2026, qui ne constituent pas un conseil personnalisé : chaque situation mérite une analyse spécifique.